摘要：內部往來是什么類科目？怎么核算？是不是過渡科目，期末余額借方貸方都可以？上報表時往來采集表又是干什么用的？內部往來科目需要填在資產負債表的哪個科目下？

一、內部往來是什么類科目？

1、內部往來本身不是科目，它描述了一類業務。

內部往來屬于雙重性質的賬戶，是指企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內部獨立核算單位彼此之間，由于工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。

二、內部往來是不是過渡科目？

2、不是過渡科目，期末余額借方貸方都可以。

三、上報表時往來采集表又是干什么用的？

3、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時，要把內部往來的金額抵銷掉，因此要用上往來采集表。

四、內部往來科目需要填在資產負債表的哪個科目下？

內部往來一般在總公司相互抵消，差額為0，如你單位母子公司之間也用內部往來科目，則應計入其他應收應付款項科目。

五、內部往來怎么核算？

內部往來主要有兩種情況：一是總部對分支機構的投資，主要發生在分支機構成立時；二是總部與分支機構之間的商品轉移，主要發生在分支機構成立后。內部往來是分支機構的一個特殊問題。

總部對分支機構的投資，形成分支機構的凈資產，對此，總部與分支機構賬上都須加以記錄。在總部賬上，記錄在“分支機構往來”賬上，反映總部投資于分支機構的凈資產的價值。

在分支機構賬上，記錄在“總部往來”賬上，反映總部對分支機構凈資產的權益的價值。因此，“總部往來”與“分支機構往來”兩個賬戶是一對相對賬戶，它們所記載的內容完全相同，都代表分支機構的凈資產。

而且這種相互對應關系是持續的，只要總部“分支機構往來”賬戶發生增減變化。分支機構“總部往來”賬戶也以相等的金額發生增減變化�？偛抠~上“分支機構往來”賬戶與分支機構賬上“總部往來”賬戶是一對相對賬戶。

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