摘要：財產和行為稅合并納稅申報，速來學習房產稅、城鎮土地使用稅常見操作問題，房產稅、城鎮土地使用稅如何申報? 納稅人享受小規模納稅人普惠政策是否需要維護減免性質? 房產稅、城鎮土地使用稅申報、優惠政策，常見問題如下。

財產和行為稅合并納稅申報后，許多納稅人想要了解電子稅務局的申報操作。海南稅務按稅種進行分類，教您各稅種的電子稅務局操作常見問題!

　　今天小編整理了關于房產稅、城鎮土地使用稅的操作問題，納稅人們速來學習~

　　1.房產稅、城鎮土地使用稅如何申報?

　　答：房產稅和城鎮土地使用稅實行按季申報，申報房產稅、城鎮土地使用稅需要先做稅源采集，如果之前進行過稅源采集電子稅務局會自動帶出采集數據，不需要再做稅源采集。如果房產稅和城鎮土地使用稅稅源信息發生變化的，需要在“新增”或者“變更”模塊采集稅源信息。

　　1.城鎮土地使用稅操作步驟：(1)稅源采集：點擊“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“城鎮土地使用稅稅源采集”→點擊“新增”→填寫納稅人類型、土地用途、初始取得時間等(帶*號為必填項)，填寫完成后點擊“保存”。(2)做完稅源采集后，點擊“財產和行為稅納稅申報表”→“申報表列表”→“稅款屬期”→“查詢”→選擇對應的稅種打“√”，點擊“提交”→點開“城鎮土地使用稅”，選擇稅源信息確認無誤后點擊“確認申報”→“減免明細表”(稅源采集做過減免的需填寫，否則忽略此環節)→“財產和行為稅納稅申報表”→“全申報”。2.房產稅操作步驟：(1)稅源采集：點擊“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“房產稅稅源采集”→點擊“新增”→填寫房屋用途、房產取得時間、建筑面積等(帶*號為必填項)，填寫完成后點擊“提交”。(2)做完稅源采集后，點擊“財產和行為稅納稅申報表”→“申報表列表”→“稅款屬期”→“查詢”→選擇對應的稅種打“√”，點擊“提交”→點開“房產稅”，選擇稅源信息確認無誤后點擊“確認申報”→“減免明細表”(稅源采集做過減免的需填寫，否則忽略此環節)→“財產和行為稅納稅申報表”→“全申報”。

　　2.納稅人享受小規模納稅人普惠政策是否需要維護減免性質?

答：納稅人享受小規模納稅人普惠政策的，電子稅務局自動判定納稅人是否適用“增值稅小規模納稅人減征政策”，無需納稅人維護減免性質，在進行財產和行為納稅申報的時候會自動帶出這一項優惠政策。

　　3.如何維護城鎮土地使用稅減免性質?

答：通過 “城鎮土地使用稅稅源采集”模塊維護減免性質。操作步驟為：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“城鎮土地使用稅稅源采集”→1.如之前沒有做稅源登記，點擊“新增”→填寫完基本信息后，在“減免稅信息”欄點擊左側的“+”號增加一行，在“減免性質代碼”欄選擇對應的減免性質，再繼續填寫“減免面積”、“月減免稅金額”、“有效期起”、“有效期止”，填寫完成后點擊“保存”→做完了稅源采集后，就可以在“財產和行為稅納稅申報表”申報時享受優惠減免。2.如之前已經做過稅源登記，選擇對應稅源信息后點擊“稅源信息變更”→點擊“全部應稅信息”，雙擊需要維護減免性質的屬期→在“減免稅信息”這欄點擊左側的“+”號增加一行，在“減免性質代碼”欄選擇對應的減免性質，再繼續填寫“減免面積”、“月減免稅金額”、“有效期起”、“有效期止”，填寫完成后點擊“保存”→做完了稅源采集后，就可以在“財產和行為稅納稅申報表”申報時享受優惠減免。

　　4.房產稅、城鎮土地使用稅稅源信息填寫錯誤是否可以更正和作廢?如何更正或作廢房產稅、城鎮土地使用稅稅源信息?

　　答：房產稅、城鎮土地使用稅稅源信息填寫錯誤：1.如果屬于稅源信息采集錯誤的，可以進行“更正”處理。2.如果屬于虛假采集并且沒有成功申報過，可以進行“作廢”處理。3.如已成功申報了則不能選擇“作廢”處理，系統會提示“已經進行申報，不能刪除”，只能進行“納稅義務終止”處理。

　　更正稅源信息的操作步驟為：

　　(1)房產稅：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“房產稅稅源采集”→選擇需要更正的稅源信息，在“操作類型”欄選擇“稅源信息變更”→點擊“全部從價信息”，雙擊對應的稅源屬期→更正信息后點擊“提交”即可。

　　(2)城鎮土地使用稅：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“城鎮土地使用稅稅源采集”→選擇需要更正的稅源信息，在“操作類型”欄選擇“稅源信息變更”→點擊“全部應稅信息”，雙擊對應的稅源屬期→更正信息后點擊“保存”即可。

　　作廢稅源信息的步驟為：

　　(1)房產稅：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“房產稅稅源采集”→選擇需要作廢的稅源信息，在“操作類型”欄選擇“作廢房屋”，點擊“確定”即可。

(2)城鎮土地使用稅：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“城鎮土地使用稅稅源采集”→選擇需要作廢的稅源信息，在“操作類型”欄選擇“作廢土地”，點擊“確定”即可。

　　5.房產稅、城鎮土地使用稅申報后發現數據錯誤如何處理?

　　答：1.城鎮土地使用稅的操作步驟為:

　　(1)申報后，如申報狀態為“已全申報未導入”，可對申報信息進行更正或作廢。如要更正申報信息需先更正對應的稅源信息后申報。更正申報操作步驟：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“財產和行為稅納稅申報表”，點擊右上角“修改”，選擇“申報表，城鎮土地使用稅”點擊“修改”，確認數據更正后選擇對應稅源信息點擊“確認申報”→如有減免性質的，點擊“修改”選擇“申報表，減免稅明細表”，點擊“查詢”，點擊“提交”→點擊右上角“修改”選擇“申報表，財產和行為稅納稅申報表”后點擊“修改”，點擊右側“查詢”，確認數據更正無誤后點擊“提交”→“全申報”。(2)納稅人申報后，如申報狀態為“已全申報已導入”，在當月申報期限內“已申報已扣款”的或者在當月申報期限后至當月底“已申報未扣款”的可在“更正申報”模塊進行更正;如果使用上述方法無法進行更正，代表申報數據已傳送至稅務局數據庫，只能前往辦稅服務廳進行數據更正。2.房產稅：(1)納稅人申報后，如申報狀態為“已全申報未導入”，可對申報信息進行更正或作廢。如要更正申報信息的需先更正對應的稅源信息后申報。更正申報操作步驟：“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“合并納稅申報”→“財產和行為稅納稅申報表”，點擊右上角“修改”，選擇“申報表，房產稅”點擊“修改”，確認數據更正后選擇對應稅源信息點擊“確認申報”→如有減免性質的，點擊“修改”選擇“申報表，減免稅明細表”，點擊“查詢”，點擊“提交”→點擊右上角“修改”選擇“申報表，財產和行為稅納稅申報表”點擊“修改”，點擊右側“查詢”，確認數據更正無誤后點擊“提交”→“全申報”。(2)納稅人申報后，如申報狀態為“已全申報已導入”，在當月申報期限內“已申報已扣款”的或者在當月申報期限后至當月底“已申報未扣款”的可在“更正申報”模塊進行更正;如果使用上述方法無法進行更正，代表申報數據已傳送至稅務局數據庫，只能是前往辦稅服務廳進行更正。

　　6.可以通過電子稅務局申請房產稅、城鎮土地使用稅困難減免嗎?

答：可以。操作步驟為：“我要辦稅”→“稅收減免”→“稅收優惠核準”→“稅收減免優惠申請”→填寫“征收項目”(填寫“房產稅”或者“城鎮土地使用稅”)、“有效期起”、“有效期止”、“優惠事項”選擇對應的“納稅人困難減免”等帶“*”號欄目內容，在“附件資料”上傳“土地權屬證書或其他證明納稅人使用土地的文件原件”，最后點擊“提交”。申請完成后，在“辦稅進度及結果信息查詢”查看審批進度。申請經主管稅務機關核準通過的納稅人，可通過“財產和行為稅納稅申報表”進行申報享受減免。

　　7.問：做城鎮土地使用稅“稅源信息采集”，選擇“土地等級”時提示“沒有有效的土地等級配置信息”，應如何處理?

　　答：核實帶“*”號欄目內容是否填寫完整，核實行政區劃、所處街鄉是否填寫完整(市級城市有“區”的，行政區劃要選擇到“區”)，如果沒有填寫完以上信息需先填寫完整，再去選擇土地登記信息。

　　海南稅務微信公眾號：https://mp.weixin.qq.com/s/Azh_yhxpsvV3CxnKE4Xd1A

來源：海南稅務微信公眾號

日期：2021-01-20

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